На Харьковщине налоговики выиграли в пользу государства 1,8 миллиардов гривен

Кроме того, ГУ ГФС в Харьковской области начата работа по формированию судебной практики по искам о прекращении юридических лиц на основании наличия приговора суда по обвинению в совершении преступления, предусмотренного статьями 205 (фиктивное предпринимательство) или 205-1 (подделка документов, представляемых для проведения государственной регистрации юридического лица и физических лиц – предпринимателей) Уголовного кодекса Украины.

В настоящее время в суд подано 42 исковых заявления указанной категории.

Так, согласно п. 20.1.37 ст. 20 Налогового кодекса Украины (далее – НК Украины) контролирующие органы имеют право обращаться в суд о прекращении юридического лица и прекращения физическим лицом-предпринимателем деятельности и / или о признании недействительными учредительных документов субъектов хозяйствования.

Частью 1 статьи 205 Уголовного кодекса Украины фиктивное предприятие определено, как создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, в отношении которых имеется запрет.

Таким образом, правовые основания прекращения юридического лица в результате фиктивного предприятия, возникают в случае доказанности признаков такой деятельности в действиях руководства предприятия.

Наличие обвинительного приговора местного районного суда по обвинению основателя предприятия по статьям 205 или 205-1 УК Украины является бесспорным фактом, подтверждающим ведение предприятием незаконной хозяйственной деятельности.

Приведенные факты в совокупности признаются сегодня Харьковским окружным административным судом достаточными для удовлетворения исковых требований органов ГФС.

Так, по 26 делам (с 42 поданных), возбужденных по искам о прекращении юридических лиц на основании наличия приговора суда по обвинению в совершении преступления, предусмотренного статьями 205 или 205-1 Уголовного кодекса Украины уже вынесены судебные решения в пользу ГУ ГФС, по другим – открыто производство и дела находятся на рассмотрении.